第一章、5分钟入门财务：财务小白必看！
假设你开了一家餐厅，那么你最关心的财务问题可以归纳为以下三个方面：
1. 餐厅的经营成果如何？——利润表
- 核心问题： 我的餐厅在一段时间内赚了多少钱？
- 解释： 利润表就像餐厅的成绩单，它反映了餐厅在一定时期内的经营成果。
- 关键指标：
- 营业收入： 餐厅通过销售商品或提供服务所获得的收入，如菜品、饮料的销售收入。
- 成本： 如食材成本、包装成本。
- 费用： 如租金、水电费、工资、广告费。
- 净利润： 扣除所有成本和费用后，餐厅剩余的利润。
2. 餐厅的资金流动情况如何？——现金流量表
- 核心问题： 我的餐厅的钱是怎么进来的，又怎么花出去的？
- 解释： 现金流量表就像餐厅的银行流水账，它记录了餐厅现金的流入和流出。
- 关键指标：
- 现金流入： 顾客付款、投资收入等使现金增加的来源。
- 现金流出： 支付各类费用、购买资产等导致现金减少的去向。
3. 餐厅目前的财务状况如何？——资产负债表
- 核心问题： 我的餐厅现在有多少资产，又欠了多少钱？
- 解释： 资产负债表就像餐厅的资产负债清单，它反映了餐厅在某一特定时刻的财务状况。
- 关键指标：
- 资产： 餐厅拥有的各种资源，如现金、银行存款、食材库存、设备等。
- 负债： 餐厅所欠的债务，如应付账款（供货商货款）、银行贷款等。
- 净资产： 资产 – 负债
利润表：餐厅的”成绩单”
利润表 就像是一家餐厅的“成绩单”，它能告诉我们餐厅在一段时间内（比如一个月、一年）到底赚了多少钱。通过利润表，我们可以直观地了解餐厅的经营状况，看看餐厅的收入和支出是否平衡，以及盈利能力如何。
利润表都包含哪些内容呢？
- 营业收入： 这是餐厅最主要的收入来源，就是顾客在餐厅消费所付的钱，包括菜品、饮料、酒水等的销售额。
- 成本： 为了提供菜品和服务，餐厅需要花费的成本，主要包括食材成本、包装材料成本等。
- 费用： 除了直接用于制作菜品的成本，餐厅还需要支付各种各样的费用，比如租金、水电费、员工工资、广告费等。
- 毛利润： 用营业收入减去成本，得到的差额就是毛利润。它反映了餐厅在扣除直接成本后，还剩下了多少利润。
- 营业利润： 用毛利润减去费用（房租、人工、水电、广告费等），得到的差额就是营业利润。它反映了餐厅在扣除所有经营费用后，还剩下了多少利润。
- 净利润： 这是利润表中最关键的一项，它代表了餐厅在扣除所有成本和费用后（如税费），最终赚到的利润。
现金流量表：你的餐厅”银行流水账”
想象一下，你的餐厅就像一个家庭，而你的银行账户就是这个家庭的钱包。 每天，钱会进进出出，现金流量表就是记录这些钱的进出情况的一本账。
现金流量表是什么？
- 简单来说，现金流量表就是记录餐厅现金流入和流出的报表。 它就像你的银行流水账，详细记录了每一笔收入和支出的金额、时间和项目。
为什么现金流量表很重要？
- 了解资金状况： 通过现金流量表，你可以随时了解餐厅的资金状况，看看手头上有多少钱，是否够用。
- 发现问题： 如果发现支出过大，或者收入减少，就可以及时发现问题，采取相应的措施。
- 做出决策： 根据现金流量表，你可以做出更明智的经营决策，比如是否扩大经营规模，是否进行投资等。
举个例子
假设你开了一家小餐馆，上个月的现金流量表如下：
| 项目 | 金额（元） |
| 顾客付款 | 10000 |
| 购买食材 | -3000 |
| 支付员工工资 | -2000 |
| 支付租金 | -1500 |
| 购买新冰箱 | -5000 |
从这张表中，你可以看出：
- 上个月收入了10000元，支出11500元。
- 净现金流出1500元，说明上个月餐厅的现金流出了1500元。
- 购买新冰箱是一笔较大的支出，需要考虑是否会影响到其他方面的支出。
总结
现金流量表就像你的餐厅的“流水账”，它能帮助你更好地了解餐厅的资金情况，以便做出更明智的经营决策。通过分析现金流量表，你可以发现问题，及时调整，让你的餐厅经营得更好。
资产负债表：餐厅的”财务体检报告”
想象一下，资产负债表就像是一家餐厅的“财务体检报告”。 它能告诉我们，在某个特定的时间点，餐厅的财务状况到底怎么样。
资产负债表都说了些什么？
- 资产： 资产就是餐厅拥有的所有东西，这些东西可以带来未来的经济效益。比如：
- 现金： 餐厅的银行存款、钱包里的现金。
- 存货： 餐厅的食材、饮料、餐具等。
- 固定资产： 餐厅的房屋、设备、家具等。
- 负债： 负债就是餐厅欠别人的钱，也就是餐厅的债务。比如：
- 应付账款： 餐厅欠供应商的货款，会员卡充值的钱。
- 银行贷款： 餐厅向银行借的钱。
- 股东权益： 股东权益就是餐厅老板的钱，也就是资产减去负债后剩下的部分也叫净资产。
资产负债表有什么用？
- 了解财务状况： 资产负债表可以告诉我们，餐厅的资产和负债是否平衡，财务状况是否健康。
- 评估偿债能力： 通过资产负债表，我们可以评估餐厅的偿债能力，看看餐厅是否有能力偿还债务。
- 辅助决策： 资产负债表可以为餐厅的经营决策提供参考，比如是否需要扩大经营规模，是否需要增加投资等。
资产负债表就像一张”资产 = 负债 + 股东权益”的等式
这个等式告诉我们，一个企业的资产总是等于负债加上股东权益。也可以表示为资产-负债=股东权益
举个例子：
小明开了一家小餐馆，他的资产负债表如下：
| 项目 | 金额（元） |
| 现金 | 10000 |
| 存货 | 5000 |
| 设备 | 20000 |
| 应付账款 | 8000 |
| 银行贷款 | 12000 |
根据这个资产负债表，我们可以计算出：
- 总资产 = 10000 + 5000 + 20000 = 35000元
- 总负债 = 8000 + 12000 = 20000元
- 股东权益 = 总资产 – 总负债 = 35000 – 20000 = 15000元
这意味着：
- 小明的餐馆总资产为35000元。
- 小明餐馆欠了别人20000元。
- 小明在餐馆中的投资为15000元。
小结
资产负债表就像给餐厅拍的一张”照片”，它能让我们清楚地看到餐厅在某一个时刻的财务状况。通过分析资产负债表，我们可以了解餐厅的资产、负债和所有者权益，从而更好地管理餐厅。
为什么餐厅有利润，银行卡却没钱？
这就像是一个人，明明工资很高，但兜里却总是没钱一样。 虽然听起来很奇怪，但在餐厅经营中，这种情况并不少见。这是因为利润和现金流是两个不同的概念。
利润和现金流有什么区别？
- 利润： 是指一段时间内，餐厅的收入减去成本和费用后所剩的钱。它反映的是餐厅的经营成果。
- 现金流： 是指一段时间内，餐厅的现金流入和流出的情况。它反映的是餐厅的资金流动状况。
为什么利润不等于现金流？
- 应收账款： 有些顾客可能赊账，或者使用信用卡支付。虽然这些收入已经计入利润，但钱还没有真正到账。
- 预付账款： 餐厅可能提前支付了供应商的货款，或者支付了房租等费用。这些支出已经计入成本或费用，但现金已经流出。
- 折旧： 设备等固定资产的使用会产生折旧，折旧费用会计入成本，但并没有实际的现金支出。
- 其他因素： 比如应付税款、应付工资等，都会影响现金流。
举个例子
假设小明开了一家小餐馆，上个月的营业额是10000元，成本是5000元，费用是3000元，那么他的利润就是2000元。但是，如果有很多顾客赊账，或者小明提前支付了大笔的食材款，那么他的银行卡上可能就只有几百元甚至更少。
总结
利润反映的是餐厅的经营成果，而现金流反映的是餐厅的资金流动情况。 虽然利润很高，但如果现金流出现问题，也会影响餐厅的正常经营。
所以，即使餐厅有利润，也可能出现银行卡没钱的情况。 为了避免这种情况发生，餐厅经营者需要密切关注现金流，及时收回应收账款，合理安排支出，确保资金充足。
第二章、财务的语言：掌握财务语言，与财务人员无障碍沟通
1.会计科目，就是我们给每一笔钱都贴上一个标签，方便我们管理和查找。就像图书馆里的书，有不同的分类（比如文学、历史、科学），方便我们找到想要的书一样。在财务中，科目就是用来对各种各样的经济业务进行分类的。
2.会计凭证，就像给每笔经济业务编写的“身份证”，它详细记录了每一笔业务发生的时间、内容、金额以及影响到的账户。通俗来说，就是用数字和文字来描述一笔经济业务，让它在账本上留下清晰的“脚印”。
3.借贷记账法,就是会计上最常用的记账方法。它就像一个跷跷板，每发生一笔经济业务，都会让账户的“跷跷板”左右两端保持平衡。这个“跷跷板”的两端就是“借方”和“贷方”。
会计科目：财务世界里的分类小能手
你的餐厅就像一个装满各种食材和工具的大厨房。有的食材是肉，有的是蔬菜，还有的是调料。有的工具是锅，有的是碗，还有的是刀。如果把这些东西都堆在一起，做菜的时候是不是很难找到自己需要的材料和工具？
这时候，你就可以把它们分类：肉放一堆，蔬菜放一堆，调料放一堆。锅放一堆，碗放一堆，刀放一堆。这样一来，做菜的时候是不是就方便多了？
会计科目就像厨房里的分类标签
在财务世界里，也有各种各样的“食材”和“工具”（也就是各种各样的钱和东西）。为了让这些“食材”和“工具”摆放得整齐，方便大家使用和查看，就需要给它们贴上不同的“标签”，告诉我们这是什么东西，有什么用。
这些“标签”就叫做会计科目。
餐饮老板常用的会计科目有哪些？
会计科目有很多种，就像厨房里的分类标签一样，可以根据不同的标准进行划分。对于餐饮老板来说，以下是一些常用的会计科目：
- 资产类：就像你的食材、餐具、桌椅一样，都是你拥有的东西，可以给你带来好处。比如：
- 库存现金：你收银台里的钱
- 银行存款：你存在银行里的钱
- 应收账款：顾客欠你的钱
- 存货：你仓库里的食材
- 固定资产：你的厨房设备、桌椅
- 负债类：就像你欠别人的钱一样，是你需要偿还的债务。比如：
- 应付账款：你欠供应商的食材钱
- 银行贷款：你向银行借的钱
- 所有者权益类：就像你自己的餐厅一样，是属于你自己的东西。比如：
- 实收资本：你投入到餐厅的钱
- 留存收益：你赚到的钱
- 收入类：就像你卖菜赚的钱一样，是你的收入。比如：
- 餐饮收入：你卖菜赚的钱
- 外卖收入：你做外卖赚的钱
- 费用类：就像你买食材、付工资花的钱一样，是你的支出。比如：
- 食材成本：你买食材花的钱
- 员工工资：你付给员工的钱
- 房租：你付给房东的钱
- 水电费：你付给电力公司和自来水公司的钱
- 折旧费：你的固定资产（如厨房设备）随着时间推移而贬值的费用
会计科目有什么用？
会计科目就像厨房里的分类标签一样，可以帮助我们：
- 记录：清楚地记录每一笔钱的来龙去脉，比如今天进了多少食材，卖了多少菜，收了多少钱
- 分类：把不同的钱和东西归类整理，比如哪些是收入，哪些是支出，哪些是资产
- 查看：方便地查看和了解自己的财务状况，比如今天赚了多少钱，还剩多少食材，欠别人多少钱
- 分析：分析自己的钱都花在了哪里，赚了多少钱，哪些菜卖得好，哪些菜成本高，从而更好地经营餐厅
简单来说
会计科目就是财务世界里的“分类小能手”，它可以帮助餐饮老板更好地管理和使用自己的钱和东西，让餐厅的财务状况一目了然。
会计凭证：企业的”日记本”
你的餐厅每天都会发生很多事情，比如：
- 进了哪些食材？花了多少钱？
- 卖了哪些菜？收了多少钱？
- 付了员工多少工资？
- 交了多少房租和水电费？
如果这些事情都记在脑子里，时间长了肯定会忘记，而且也容易搞混。
会计凭证就像餐厅的“日记本”
为了把每天发生的这些事情都记录下来，就需要一个本子，把它们一件一件地记下来，就像写日记一样。
这个本子，就是会计凭证。
会计凭证长什么样？
会计凭证有很多种，但它们都包含以下几个基本要素：
- 凭证名称：这张凭证是干什么的，比如“进货凭证”、“销售凭证”、“工资凭证”
- 凭证编号：给每张凭证编个号，方便查找
- 填制日期：这张凭证是哪一天填写的
- 摘要：简单描述一下发生了什么事，比如“购买猪肉50斤”
- 金额：花了多少钱或者收了多少钱
- 经办人：谁负责办理这件事的
- 审核人：谁负责审核这件事的
会计凭证有什么用？
会计凭证就像餐厅的“日记本”一样，可以帮助我们：
- 记录：清楚地记录每一笔钱的来龙去脉，比如今天进了哪些食材，花了多少钱，卖了哪些菜，收了多少钱
- 核算：根据凭证上的记录，计算出每天、每月的收入和支出，算出餐厅的利润
- 分析：分析哪些菜卖得好，哪些菜成本高，从而更好地经营餐厅
- 凭证：作为记账的依据，也是日后查账的凭证
简单来说
会计凭证就是企业的“日记本”，它记录了企业每天发生的各种经济活动，是企业财务管理的重要依据。
举个例子
比如你今天进了50斤猪肉，花了1000元，就可以填写一张“进货凭证”，上面写明：
- 凭证名称：进货凭证
- 凭证编号：001
- 填制日期：2023年11月8日
- 摘要：购买猪肉50斤
- 金额：1000元
- 经办人：采购员
- 审核人：库管员
这样，就把这笔进货记录下来了。
借贷记账法：会计核算的核心方法
你的餐厅每天都会发生很多经济业务，比如：
- 进了50斤猪肉，花了1000元
- 卖了10份招牌菜，收入500元
- 付了员工工资2000元
每一笔经济业务，都会涉及到钱的流动，有的钱流进来（收入），有的钱流出去（支出）。
借贷记账法就像一个“跷跷板”
借贷记账法，就是用“借”和“贷”两个符号，像跷跷板一样，来记录每一笔经济业务对钱的影响。
- 借：表示钱的增加或者资产的减少
- 贷：表示钱的减少或者负债的增加
借贷记账法的规则
借贷记账法有一条很重要的规则：有借必有贷，借贷必相等。
也就是说，每一笔经济业务，都必须同时记录“借”和“贷”，而且“借”的金额和“贷”的金额必须相等。
举个例子
- 进了50斤猪肉，花了1000元
- “存货”（资产）增加了1000元，记“借”
- “银行存款”（资产）减少了1000元，记“贷”
- 卖了10份招牌菜，收入500元
- “银行存款”（资产）增加了500元，记“借”
- “餐饮收入”（收入）增加了500元，记“贷”
- 付了员工工资2000元
- “员工工资”（费用）增加了2000元，记“借”
- “银行存款”（资产）减少了2000元，记“贷”
借贷记账法有什么用？
借贷记账法就像一个“跷跷板”，可以帮助我们：
- 平衡：保证每一笔经济业务的记录都是平衡的，不会出现错误
- 清晰：清晰地记录每一笔钱的来龙去脉，知道钱从哪里来，到哪里去
- 分析：通过分析“借”和“贷”的记录，了解餐厅的财务状况，比如收入多少，支出多少，利润多少
简单来说
借贷记账法就是会计核算的核心方法，它用“借”和“贷”两个符号，像“跷跷板”一样，记录和平衡每一笔经济业务，帮助餐饮老板更好地管理餐厅的财务。
第三章、餐厅财务记账：一步一步教你做
开店前财务流程
1.股东投资
2.租房
3.采购设备
4.装修
5.营业执照办理
开业后财务流程
1.营业收入
2.采购食材
3.员工工资
4.水电费
5.房屋租金
6.备用金
7.会员储值
开店前财务流程
1. 股东投资
- 假设： 两位股东各投资50万元，共100万元。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 银行存款 | 1,000,000 | |
| 实收资本 | 1,000,000 |
| 说明： 股东投入的资金存入银行，增加了银行存款；同时，股东在公司的所有者权益增加了，记入“实收资本”。
2. 租房
- 假设： 租了一间店面，月租金1万元，预付了3个月的租金，共3万元。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 预付房租 | 30,000 | |
| 银行存款 | 30,000 |
| 说明： 预付租金增加了“预付房租”这项资产；同时，银行存款减少了。
3. 采购设备
- 假设： 购买了一批厨房设备，花了5万元。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 固定资产 | 50,000 | |
| 银行存款 | 50,000 |
说明： 购买设备增加了“固定资产”这项资产；同时，银行存款减少了。
4. 装修
- 假设： 对店面进行了装修，花了2万元。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 长期待摊费用 | 20,000 | |
| 银行存款 | 20,000 |
说明： 装修费用计入“长期待摊费用”，以后分期摊销；同时，银行存款减少了。
5. 营业执照办理
- 假设： 办理营业执照等证件，花了5000元。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 管理费用 | 5,000 | |
| 银行存款 | 5,000 |
| 说明： 办理证件的费用计入“管理费用”；同时，银行存款减少了。
开业后财务流程
1. 营业收入
- 假设： 餐厅一天营业收入共计2万元，其中现金收入1.5万元，银行卡收入0.5万元。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 库存现金 | 15,000 | |
| 银行存款 | 5,000 | |
| 餐饮收入 | 20,000 |
| 说明： 现金收入增加“库存现金”；银行卡收入增加“银行存款”；营业收入增加“餐饮收入”。
2. 采购食材
- 假设： 采购一批食材，包括蔬菜、肉类等，共花费8000元，以银行存款支付。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 存货 | 8,000 | |
| 银行存款 | 8,000 |
| 说明： 采购食材增加“存货”；银行存款减少。
3. 员工工资
- 假设： 支付员工工资共计1.5万元，以银行存款支付。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 管理费用 | 15,000 | |
| 银行存款 | 15,000 |
| 说明： 员工工资计入“管理费用”；银行存款减少。
4. 水电费
- 假设： 支付当月水电费共计2000元，以现金支付。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 管理费用 | 2,000 | |
| 库存现金 | 2,000 |
| 说明： 水电费计入“管理费用”；库存现金减少。
5. 房屋租金
- 假设： 支付当月房屋租金1万元，以银行存款支付。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 管理费用 | 10,000 | |
| 银行存款 | 10,000 |
| 说明： 房屋租金计入“管理费用”；银行存款减少。
6. 备用金
- 假设： 从银行提取现金1000元，作为备用金。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 库存现金 | 1,000 | |
| 银行存款 | 1,000 |
| 说明： 提取备用金增加“库存现金”；银行存款减少。
7. 会员储值
- 假设： 一位顾客充值会员卡500元。
- 会计分录：
| 账户名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 库存现金/银行存款 | 500 | |
| 预收账款 | 500 |
| 说明： 会员储值增加“库存现金/银行存款”；增加“预收账款”，因为这部分钱是预先收取的，还没有实际消费。
纷析云（杭州）科技有限公司 – 企业级财务软件源码解决方案